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赞比亚新矿业法及矿业投资环境

2018年08月27日 来源:正点国际(www.qqfx.com.cn)搜集整理

  赞比亚位于非洲大陆中南部,矿产资源极其丰富,尤其是铜矿资源。为鼓励矿业投资开发,赞比亚政府通过发布和及时修订新的矿业法律政策,改善矿业投资环境。正点国际在中色国际矿业股份有限公司近年来在赞比亚从事矿产资源投资与勘探开发工作的基础上,从赞比亚矿业投资环境及相关法律视角,对该国的矿权持有、矿业开发和矿业法规政策等方面内容进行系统阐述,为我国企业安全进入赞比亚矿业投资市场提供必要的信息。
  赞比亚是中南部非洲典型的内陆国家,东部与马拉维、莫桑比克接壤,西邻葡语国家安哥拉,南接兄弟国家津巴布韦、博茨瓦纳和纳米比亚,北部与刚果(金)、坦桑尼亚以及布隆迪交界(其中坦噶尼喀湖为赞比亚、布隆迪、刚果(金)以及坦桑尼亚四国之间的界湖)。领土面积752614k㎡,人口数量1659万(2016年统计数字)。赞比亚矿产资源得天独厚,尤其是铜带省的铜矿资源丰富,素有“铜矿之都”的美称。近年来,随着国际铜价的持续攀升和我国“一带一路”倡议的提出,中资企业投资赞比亚进行矿产资源开发的热情也逐渐高涨。为了加强矿业市场的规范管理,赞比亚政府于2015年7月1日通过并颁布了第11号法案,即新的《矿业与矿产开发法》。新矿业法正式取代了2008年矿业法,成为目前赞比亚所行的最新矿业法。新矿业法对矿权申请主管部门及矿权持有年限、权利金制度等方面做出了较大改动。
  因此,为使我国矿业企业及时地了解赞比亚矿业法规和赴赞比亚开展矿业投资活动,仔细研究并介绍赞比亚最新的矿业法规,分析其矿业投资环境,是极为重要和必需的。
  1、矿产资源概况

  赞比亚处于古老的非洲地台,非洲大陆板块的中南部,蕴藏着丰富的矿产资源。赞比亚的金属矿产包括铜、钴、金、铅、锌、铁、锰等,其中铜和钴尤其丰富,资源储量及产量均位居世界前列;宝石矿产主要有祖母绿、海蓝宝石、紫水晶、黄宝石等,磷、石墨、云母以及煤等非金属矿产在赞比亚也均有产出。

表1 赞比亚矿业权许可证类型

赞比亚矿业权许可证类型

  铜是赞比亚最重要的矿产资源,在国民经济中发挥着不可替代的重要作用。赞比亚北部的刚-赞成矿带是世界上最大的沉积型铜矿带之一,赞比亚境内铜矿石资源储量近16亿t,伴生钴金属量约100万t,是非洲第二大铜生产国。根据赞比亚统计局公布的数字,2017年铜产量为85万t,较2016年的77.4万t增加了10%。分析认为由于国际铜价持续回暖,赞比亚现有矿山的扩张和新矿投产推动了铜产量的增长;而在此前几年,受国际铜价下滑和电力供应不足的影响,铜产量有所减少。
  沉积型砂岩铜矿是赞比亚铜矿床最主要的成矿类型,资源量占赞比亚铜资源总量的80%。钴是沉积型砂岩铜矿床中重要的伴生矿产资源,储量约占世界已探明储量的5%,居世界第五位。沉积型砂岩铜矿主要分布在卡弗埃背斜两翼的外缘,含矿岩系主要是加丹加超群下罗安组含矿砂页岩建造,平均品位大多在2%~3%左右。典型代表为恩昌加矿床,铜钴矿石储量5356.3万t;铜平均品位3.73%,铜金属量200万t;钴平均品位0.45%,钴金属量3.59万t。

  赞比亚的金矿除了作为铜钴矿的伴生资源这种类型外,还有其他三种类型:与泛非构造运动、深部区域变质和侵入有关的原生热液脉和网脉型金矿;古冲积型砂金矿(主要在北方省);来源于前两种金矿床的风化、剥蚀、沉积和再富集过程的新生代以来形成的冲积型砂金矿。

表2 赞比亚矿权土地使用费

赞比亚矿权土地使用费

  赞比亚的铁矿资源较为丰富,品位也较高,但真正开采利用者较少。主要分布在中央省和西部省的下加丹加含矿地层中,以沉积型铁矿为主,铁矿石储量约9亿t,平均品位可达50%以上。锰矿主要分布在中央省和卢阿普拉省,大部分品位较低,价值小,有工业开采价值的锰矿位于卢阿普拉省。赞比亚的铅锌矿主要分布在中央省卡布韦地区,属赋存于白云岩中的MVT型铅锌矿,矿石储量约为1100万t,铅和锌的平均品位可以达到15%和25%。因管理不善和缺乏资金及污染问题,赞比亚卡布韦铅锌矿于1994年关闭至今。

表3 2016年有关要素对赞比亚矿业投资影响的有利排序

2016年有关要素对赞比亚矿业投资影响的有利排序

  赞比亚的宝石资源非常丰富,尤其是祖母绿,主要产于铜带省北部地区,产量占世界的20%,赋矿岩石为滑石片岩,成矿晚期被含电气石和金云母伟晶岩岩体侵入改造。海蓝宝石和电气石矿主要产于赞比亚东部地区的伟晶岩中。
  赞比亚的煤矿资源多分布在南方省和中央省。马安巴煤矿是赞比亚政府经营开采的唯一煤矿,也是其国内主要的煤炭供应商。科兰煤矿是赞比亚中资企业的典型代表,由于较早进入赞比亚市场,在赞比亚当地也具有一定影响力。该煤矿于2003年建成投产,是赞比亚铜钴矿的主要煤炭供应商,2013年由于罢工事件及市场需求不振等因素而暂时关闭。
  2、矿业管理机构
  2.1  矿业与矿产发展部
  赞比亚矿业主管部门是矿业与矿产发展部,负责全国的矿业发展和管理,包括矿业政策和法规的制定和监管,促进赞比亚矿产资源的合理利用和可持续发展。矿业与矿产发展部下设矿业地籍司、矿业发展司、地质调查司、矿产安全司四个司局,统筹管理全国的矿业发展。
  2.2  矿业地籍司
  矿业地籍司位于首都卢萨卡市,紧邻地质调查司,主要职能是签发所有的探矿、保留和采矿等矿权许可证(2015年7月执行新版矿业法后,此项工作由矿业地籍司负责,2015年7月前主要由地质调查司负责),也负责矿产勘查、区块划分、矿山开采划界定桩及勘测等其他工作。
  2.3  矿业发展司
  矿业发展司位于首都卢萨卡市新政府大楼,主要职能是监督管理所有探矿权、采矿权等许可权证的合法性,同时对矿业开采进行监督,以确保能够在规定的程序下进行,符合矿业法规定。
 2.4  地质调查司
  地质调查司位于首都卢萨卡市,紧邻矿业地籍司,主要任务是保管全国地质矿业资料,提供全国性的基础地质、地球物理和地球化学等资料和信息,充当赞比亚国家地质资料信息中心的角色,辅助其他部门工作,并为公众提供信息支持和咨询服务。
  2.5  矿业安全司
  矿业安全司位于铜带省基特维市,主要负责监督和维护矿产资源的安全生产工作,以及与可持续勘探、开采、运输、使用、存放、销毁等有关的安全法规的立法与执法工作,并辅助其他矿业部门定期对矿业企业进行安全检查管理工作。
  此外,虽然赞比亚没有设置环境许可证制度,采用的是环境影响评价制度,但是,矿业投资项目必须首先获得赞比亚环境署的批准,项目实施之前,需向赞比亚环境署提交一份环境项目评估摘要(主要针对探矿权项目等)或环境影响报告(主要针对采矿权项目等),阐述该项目对于环境的影响,赞比亚环境署评估审议后将颁发一份决议函,通知矿权持有人是否通过环评审批。
  3、矿业法规及矿业权管理
  3.1  矿业法规及矿业权主体
  赞比亚现行矿业法规主要是2015年7月1日颁布实施的《矿业与矿产开发法》,随后于2016年6月6日又修订补充实施了《矿业与矿产开发法(修正案)》。根据2015年《矿业与矿产开发法》第14条规定,赞比亚除以下禁止的民事主体外,都可以成为赞比亚矿产开采的主体。
  (1)法人团体:
  ①处于清算阶段,或除清算外作为公司重建计划或与另一公司合并的;
  ②不符合《公司法》注册成立的;
  ③没有在赞比亚注册和建立办事处的;
  ④在其董事或股东中持有公司已发行股本10%以上的人:(i)在任何书面法律规定下,是或将成为一个破产的,或与债权人进入协议和解的,或进入债务人救济法律程序的;(ii)在过去五年内,被判犯欺诈或不诚实行为罪行的,或根据本法或赞比亚国内以及国外任何法律,被判处无罚款监禁的。
 (2)个人:
  ①不满十八周岁的个人;
  ②已被判决或以其他方式宣告破产或者债权人有债务协议而未解除破产的破产人;
  ③在过去五年内,被判犯欺诈或不诚实行为罪行的,或根据本法或赞比亚国内以及国外任何法律,被判处无罚款监禁的个人。
  与中国《矿产资源法》相比,赞比亚扩大了矿业权的主体,除上述被禁止的民事主体外,任何法人团体和个人都可以成为赞比亚矿产开采的主体。
  3.2  矿业权设置及管理
  根据赞比亚2015年的《矿业与矿产开发法》第十三条,赞比亚的矿权许可证包括探矿权证、采矿权证、矿物加工许可证、矿物交易执照、矿物进口执照、矿物出口执照、淘金证书共七种许可证照(表1)。
  该法案对各类矿权的申请条件、申请流程、所需材料、时间期限、健康安全、环境保护、地质勘查工作和分析测试以及矿业税收等方面内容作了详细说明。
  4、税收及涉矿税费
  4.1  税收
  赞比亚财政部负责制定全国的税收政策,执行机构为赞比亚税务局。主要税种包括直接税(公司所得税、工资税、其他个人税收等)、关税和货物税、增值税、财产转移税等。与矿业企业有关的税主要有矿区土地使用费、公司所得税、增值税、权利金等。
  4.1.1  公司所得税
  赞比亚税务局按照35%的税率来征收公司所得税。其中,来自农业领域和非传统出口产品(除了铜和钻之外的所有出口产品)的所得税按照15%的税率征收,在卢萨卡证券交易所上市的公司按照33%的税率征收。
  4.1.2  个人所得税
  赞比亚个人所得税的税率为25%~35%。雇主在每个征税年度末,按照税务局规定的表格申报缴纳年度工资税。
  4.1.3  增值税
  赞比亚的增值税税率为16%。某些特定的货物或服务享受零税率或免税待遇,并有一定年限内返还的优恵政策。进项增值税可在税收发票或其他证明文件出具之日起3年内申请返还。在进行增值税注册之前发生的进项增值税须在3个月内申请返还。
  4.1.4  双重征税协定
  赞比亚已经与中国、法国、德国、印度、意大利、日本、肯尼亚等几十个国家签订了双重征税协定,允许两国之间的某国税收抵扣另一国的应纳税收,从而避免了双重征税。
  4.1.5  权利金制度
  赞比亚2015年《矿业与矿产开发法》及2016年的《修正案》中有关权利金规定如下:
  (1)采矿证持有人应按如下比例支付矿物权利金:①除铜以外,在许可证允许下生产或可回收的贱金属标准价值的5%;②在许可证允许情况下生产或可回收的能源或工业矿产总价值的5%;③许可证允许下生产或可回收的宝石总价值的6%;④许可证允许下生产或可回收的贵金属标准价值的6%。(2)当在许可证许可下生产或可回收的贱金属是铜时,矿物权利金的收缴比例如下:①当铜的标准价格低于$4500/t时,按铜标准价值的4%收缴;②当铜的标准价格大于或等于$4500/t,且低于$6000/t时,按铜标准价值的5%收缴;③当铜的标准价格大于或等于$6000/t时,按铜标准价值的6%收缴。
  4.2  矿业相关费率规定
  根据2015年新矿业法,小型探矿权证申请和延期费用为3000计费单位(900克瓦查,约100美元;每计费单位相当于0.3克瓦查);大型探矿权证申请和延期费用为10000计费单位(3000克瓦查,约300美元);小型采矿权证、小型宝石矿采矿权证的申请和延期费用为15000计费单位(4500克瓦查,约450美元);大型采矿权证、大型宝石矿采矿权证的申请、延期和转让费用,矿物加工许可证的申请、延期和转让费用均为160000计费单位(48000克瓦查,约4800美元)。
  另外,根据新矿业法规定,赞比亚所有矿权持有人都必须每年及时向矿业部缴纳足额的土地使用费,相关费率如表2。
  5、矿业投资风险评价
  5.1  制度成熟,政治安全风险较低
  2008年以来,赞比亚政局比较稳定,先后经历了四次民主大选。2016年8月11日,赞比亚举行总统选举,伦古凭借微弱优势击败赞比亚最大反对党国家发展联合党的领导人哈凯恩德•希奇莱马,获胜当选赞比亚总统,并于9月13日宣誓就职。
  伦古总统成功连任后,赞比亚政局趋于稳定,虽偶发少量政治纷争,但并未对国家安全和其投资环境形成大的影响。赞比亚是非洲少数在政局上一直保持和平稳定的国家之一,其政治安全风险在非洲国家中相对较低。
 5.2  宏观经济形势较好,经济抗风险能力有待提高
  赞比亚是撒哈拉以南非洲政治最稳定的国家之一,经济体制自由,治安环境良好,加上具有优良的资源禀赋,政策环境不断改善,经济前景看好。2017年以来,国际铜价持续走高,赞比亚经济获得矿业的有力支撑,汇率稳定,通货膨胀率有所控制,经济形势良好。
  但是,由于赞比亚工业薄弱,经济发展对矿业过于依赖,国际市场需求和价格波动等外部因素对其外汇收入、财政收支、汇率、宏观经济发展有明显影响,经济抗风险能力有待提高。2018年,世界经济仍存在诸多不确定性,可能会对赞比亚目前的经济快速增长形成一定冲击。
 5.3  矿业投资环境国际评价
  赞比亚矿产资源丰富,资源储量潜力巨大,市场开放;投资政策和制度健全,税收减免优惠力度较大,例如采矿公司的大部分设备进口免关税,出口矿产品免征增值税(先征后退);企业审批程序简单快捷,贸易自由度较高等等。因此,被外国投资者认为是非洲地区最具吸引力的国家之一。
  加拿大弗雷泽研究所发布的2016年全球矿业公司调查结果中,赞比亚矿业投资环境的总体评价居中上等水平,在调查的非洲18个国家中排位居前(表3)。
  2017年,赞比亚政府继续实施“Zambia Plus”经济复苏计划,促进本国经济快速、包容性增长。另外,政府积极采取措施,缓解电力紧张状况,为工业化生产活动创造了有利条件。2016年中国对赞比亚直接投资达3.78亿美元,在非洲国家中位列第二,中赞两国投资合作前景光明。
  6、需注意问题
  6.1  劳工保护程度高
  在员工雇用与解聘方面,赞比亚非正规就业比例较高,而赞比亚《劳工法》对国内劳工保护程度相当高,使得赞比亚国内劳工合同的灵活程度偏低,解聘成本也相对较高。建议在赞比亚中资企业一定要熟悉赞比亚《劳工法》,合理利用法律法规,捍卫自身权益。
 6.2  罢工问题加大矿业投资成本
  赞比亚民众的维权意识比较强,矿工时常会因为劳资问题发生罢工事件,进而影响正常生产活动,给企业造成不可挽回的损失。因此,建议在赞比亚中资企业在处理此类事件时,应当积极考虑各阶层、各利益集团的主张,不能忽视工会和地方民众的诉求,以免引发不必要的事端,加强与当地工会和企业雇员之间的沟通,实现和谐发展、互利共赢。
 7、结语
  中国与赞比亚于1964年10月29日建交,赞比亚是南部非洲第一个与中国建交的国家。两国传统友谊深厚,双边友好合作关系不断发展。从政治上看,近年来,赞比亚在伦古总统和PF(爱国阵线)政府的领导下,在动荡的非洲政局中一直保持和平稳定;从社会经济环境看,赞比亚治安良好,经济政策宽松,赞比亚奉行开放型经济和自由贸易政策,在外资准入、贸易管理等方面相对宽松;从金融环境看,伦古政府制定了一系列的优惠政策,大力发展基础设施建设,鼓励外国和私人投资,以增加就业并兑现竞选承诺;赞比亚资源禀赋较好,具有丰富的铜、钴资源,宝石种类丰富,尤其是祖母绿产量占全球产量的1/4,但是由于缺乏资金、技术和专业人才,没有进行大规模的开采。集众多优势于一身的赞比亚,是非洲国家中接受外国直接投资较多的国家之一。
  综上所述,赞比亚的矿业投资具有良好的前景,在我国的“一带一路”倡议引导下,我国矿产企业应抓住机遇,积极到赞比亚投资,为我国社会经济发展做出贡献。

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2018年08月27日

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